Как оплатить налог за патент иностранного гражданина

Иностранным гражданам с патентами необходимо вносить платежи по ним для того, чтобы иметь законные основания для пребывания и работы на территории Российской Федерации. Оплачивать налог за патент может как сам иностранный гражданин, так и любое физическое или юридическое лицо за него.

Нюансы оплаты чеков

Что важно знать, чтобы корректно внести оплату за патент?

Во-первых, необходимо учитывать дату оплаты – она должна быть произведена не позднее начала следующего периода, за который оплачивается патент. К примеру, если патент выдан 9 июля, то следующий авансовый платеж необходимо внести не позднее 8 числа каждого месяца включительно.

Во-вторых, следует понимать, какую сумму вносить. Оплачивать можно как за один месяц, так и за несколько вперед, но в любом случае она не должна быть ниже той минимальной суммы, которая установлена за месяц.

В каждом субъекте эта сумма отличается, обновляется она ежегодно. Понимание того, какой она будет в следующем году, появляется примерно в декабре, когда органы субъектов установят нужные коэффициенты.

Переходим к данным, которые следует указать в платеже.

Необходимо внести корректные реквизиты при оплате. На всей территории РФ они одинаковые.

Актуальные на дату написания статьи реквизиты:

Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ/УФК по Тульской области, г Тула

ИНН: 7727406020

КПП: 770801001

БИК: 017003983

№ счета банка получателя: 40102810445370000059

Получатель: Казначейство России (ФНС России)- Номер казначейского счета: 03100643000000018500

КБК: 18210102040011000110 – единый для всей России, указание обязательно

ОКТМО – зависит от места фактической работы иностранца, указание обязательно

Что отличается в чеке, так это данные иностранного гражданина, код ОКТМО и сумма оплаты, как было сказано ранее. Остановимся на некоторых из них подробнее.

ФИО

Фамилия, имя, отчество должны совпадать с теми, что указаны в патенте. Если есть незначительные опечатки, к примеру, вместо имени Джура внесено Жура, это не критично.

ИНН

Что действительно важно, так это внести верный ИНН. Номер можно найти в базе на сайте Федеральной налоговой службы. Бывают ситуации, когда указанный в патенте ИНН не совпадает с тем, что в базе, или его там вовсе нет. Тогда до начала оплаты иностранному гражданину следует обратиться в Налоговую, чтобы разобраться в ситуации.

Скорее всего, иностранец случайно оформил несколько ИНН по разным паспортам. Еще один вариант объяснения произошедшего – мигрант мог получить новый паспорт, а ИНН был привязан к старому. В этом случае ему необходимо предоставить паспорт и объяснить ситуацию, чтобы ему перепривязали номер. Тогда оплата пройдет корректно. Оплата с неверным ИНН или оплата без его указания приведет к тому, что чек гарантированно не попадет в учетные базы МВД от этого иностранного гражданина.

Скорректировать эту ситуацию, к сожалению, невозможно, поэтому нужно в самом начале внимательно следить за оплатой.

Код ОКТМО

ОКТМО – это код субъекта, в котором работает иностранный гражданин. Он определяет, за какой субъект направляется этот платеж. К примеру, если иностранные граждане работают в Санкт-Петербурге, то платеж должен быть по любому территориальному образованию Санкт-Петербурга, неважно Выборгский это, Красносельский или Петроградский район. Но если указать, например, код Мурино или Всеволожска, то этот платеж не будет учтен.

В первые месяцы этого года МВД не проявляло строгости в данном вопросе, поэтому чеки с неверным кодом ОКТМО каким-то образом учитывались. В настоящее время, исходя из ответов МВД на наши запросы, можно сделать вывод о том, что платежи с неверным кодом не учитываются, никуда не зачисляются и в этой ситуации уже ничего нельзя сделать.

Пройдите тест и узнайте - можете ли вы принять иностранного гражданина в штат, не рискуя попасть на штраф?

После прохождения теста вы получите памятку о том, как избежать рисков при работе с иностранцами.

Оплата налога работодателем

Если платеж оплачивает организация, то результатом оплаты по безналичному расчету будет не чек, а платежное поручение. Так как это все равно зачисление денег в бюджет, то никаких проблем с этим не возникает.

Важный момент: когда за иностранного гражданина платит не он, а третье лицо, то никаких корректировок в ошибочные платежи внести нельзя. Даже когда платит сам иностранный гражданин, вносить эти корректировки сложно. Это может занять несколько месяцев, и нет гарантии, что изменить данные получится. Поэтому при оплате все надо делать сразу правильно.

Если ошибка все же допущена, и допустил ее сам иностранный гражданин, то лучше еще раз оплатить этот период, чтобы чек был корректным. А с неверным платежом можно попытаться разобраться. Как уже было сказано, шансы на то, что в него внесут корректировки, невелики.

Если компания оплачивает чеки за иностранца, у него появляется необоснованная налоговая выгода. Получается, что из этих всех оплат он государству должен еще налог. Чтобы этого не случалось, нужно делать следующим образом: иностранный гражданин закрепляет либо в трудовом договоре, либо в отдельном соглашении или заявлении, что он просит перечислять часть его заработной платы в пользу налогового органа в целях оплаты за патент.

Именно перечислять, а не удерживать – это важно. Таким образом, эти отчисления будут производиться с его зарплаты, проходить как его деньги. И тогда никаких проблем с необоснованной налоговой выгодой не будет. На самом деле, пока государство очень слабо контролирует эту тему, но неизвестно, как будет дальше. Например, в 2025 году Налоговая планирует ввести автоматическое отслеживание резидентов и нерезидентов. Сотрудники учреждения начнут обращаться напрямую к базам миграционных служб, чтобы их вычислять. Поэтому, возможно, в будущем также будет вводиться контроль за фактами получения налоговой выгоды.

Хотите быть уверенными в том, что чеки ваших сотрудников оплачены корректно, но нет времени самостоятельно следить за этим? Вы можете воспользоваться услугой миграционное сопровождение – это работа наших юристов с документами ваших иностранных сотрудников от их приема до увольнения. В том числе сюда входит оплата чеков по патенту.

Для получения подробной информации об услуге оставляйте свой запрос в форме обратной связи на этой странице.

Свежие новости миграционного законодательства, полезные статьи, анонсы вебинаров и актуальная информация в телеграм-канале t.me/migrationprofi.